사업자 등록을 하셨다면 피할 수 없는 게 부가세 신고입니다. 처음이면 용어부터 낯설어서 머리가 아픈데, 홈택스에서 안내해 주는 대로 따라가면 생각보다 금방 끝납니다. 이 글에서는 신고 대상·기간·단계별 방법을 한 번에 정리했습니다.
부가가치세란?
재화나 용역의 공급에 대해 부과되는 세금으로, 소비자가 부담하고 사업자가 대신 납부하는 구조입니다. 세율은 원칙적으로 10%이며, 영세율·면세 대상은 별도입니다.
신고 대상과 기간
일반과세자 (연 매출 1억 4백만원 이상)
- 1기 확정: 7월 1일 ~ 7월 25일 (1~6월분)
- 2기 확정: 다음해 1월 1일 ~ 1월 25일 (7~12월분)
- 예정신고: 4월·10월 (개인 일반과세자는 고지 납부)
간이과세자 (연 매출 1억 4백만원 미만)
- 연 1회: 다음해 1월 1일 ~ 1월 25일
- 연 매출 4,800만원 미만은 납부 면제 (신고 의무는 있음)
홈택스 신고 방법
- 홈택스 로그인 (공동인증서·간편인증)
- ‘세금신고 → 부가가치세 신고 → 정기신고’
- 사업자 정보·과세기간 확인 후 다음
- 매출 자료 자동 불러오기 (세금계산서·카드·현금영수증)
- 매입 자료 자동 불러오기 및 누락분 수기 입력
- 공제 항목 입력 (신용카드 발행세액공제, 의제매입세액 등)
- 신고서 제출 → 납부서 출력 또는 계좌이체 납부
꼭 챙겨야 할 공제 항목
- 신용카드 발행세액공제: 일반과세자 1.3% (연 1천만원 한도)
- 의제매입세액공제: 면세 농축수산물 구입 시
- 전자세금계산서 발급 세액공제: 건당 200원, 연 100만원 한도
- 고정자산 매입세액 (기계·차량 등)
기한 후 신고·수정신고
- 무신고 가산세: 납부세액의 20%
- 과소신고 가산세: 10% (부당 신고 시 40%)
- 납부지연 가산세: 일 0.022% (연 약 8%)
- 기한 후 1개월 이내 신고 시 가산세 50% 감면
자주 묻는 질문
Q. 매출이 없어도 신고해야 하나요?
네. 사업자 등록을 유지하는 동안은 매출이 0원이어도 무실적 신고를 해야 합니다. 홈택스에서 클릭 두세 번으로 끝납니다.
Q. 세무사 없이 혼자 해도 되나요?
매출 규모가 작고 거래가 단순하면 혼자도 충분합니다. 거래 종류가 많아지면 세무 대리를 맡기는 편이 수수료 대비 안전합니다.
종합소득세 신고가 남아 있다면 2026 종합소득세 홈택스 신고 방법 총정리도 참고해 주세요.